Какие бывают налоги?

Теперь поговорим об одной из главных обязанностей предпринимателя - уплате налогов.

Налоговое право в нашем государстве  является одной из самых молодых отраслей, ведь с момента ее возникновения прошло не более пятнадцати лет. Но это и наиболее "живая", нестабильная, динамично развивающаяся отрасль законодательства. Ей до сих пор присущи повышенная сложность, противоречивость, наличие многочисленных пробелов, неопределенностей, нечетких и неясных формулировок. Поэтому попытаемся разобраться в основных понятиях, которые используются в налоговой сфере.

         Для начала нужно определить, что понимается под «налогом». Итак, согласно Налоговому кодексу РФ налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, то есть денежная сумма, которая уплачивается в пользу государства, для  его обеспечения и функционирования.

        В свою очередь, под «сбором» понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Иными словами, сбор- это денежная сумма, которую Вы выплачиваете за совершение определенных действий (сюда же входит и государственная пошлина, выдача разрешений и т.д.).

        Участниками «налоговых» отношений являются несколько категорий лиц:

1)                      организации и физические лица-налогоплательщики и плательщики сборов;

2)                      организации и физические лица - налоговые агенты (лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ);

3)                      налоговые органы (в частности федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (Федеральная Налоговая Служба) и его территориальные органы)

4)                      таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела (Федеральная Таможенная Служба) и подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).

        Эти субъекты (участники) наделены определенными  правами и несут определенные обязанности, которые указаны в Налоговом Кодексе (ст. 21- 24).

        Теперь Вы знаете, кто участвует в налоговых отношениях, что такое налог. Но налоги бывают нескольких видов и классифицируются они в зависимости от разных оснований. Налоговый Кодекс, например, классифицирует их по территориальному принципу. Так, в нашем государстве существуют следующие виды налогов и сборов:

- федеральные;

- региональные;

 - местные.

Перечень всех видов налогов устанавливается законом (Налоговым Кодексом) и является исчерпывающим, то есть запрещается устанавливать другие налоги на каком бы, то ни было уровне.

Очень важно определиться с объектом налогообложения, то есть теми материальными ценностями, со стоимости  которых и будет высчитываться определенная сумма, уплачиваемая в качестве налога в пользу государства.

Объектом налогообложения являются следующие предметы и действия - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, которое  имеет стоимостную, количественную или физическую характеристику и наличие которого влечет возникновение обязанности по уплате того или иного налога. В таблице наглядно показаны виды налога, объекты налогообложения, с которых  взимается тот или иной налог и налоговая база, которая определяется как стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (п. 1 ст. 53 НК РФ). Главная функция налоговой базы - выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить.

Вид налога	Объект налогообложения	Налоговая база (в единицах налогообложения)
Налог на до­бавленную стоимость	Реализация товаров (работ, услуг)	Стоимость реализованных това­ров (работ, услуг) в рублях
Акцизы	Реализация подакцизных товаров	Количество реализованных подакцизных товаров в нату­ральном выражении либо их стоимость в рублях
Налог на до­ходы физи­ческих лиц	Доход	Стоимостная характеристика (денежное выражение) доходов в рублях
Единый социальный налог	Выплаты и вознагражде­ния в пользу физичес­ких лиц	Стоимостная характеристика (денежное выражение) выплат и вознаграждений в рублях
Налог на прибыль организаций	Прибыль	Стоимостная характеристика (денежное выражение) прибыли в рублях
Налог на до­бычу полез­ных ископае­мых	Полезные ископаемые	Стоимость добытых полезных ископаемых в рублях
Транспортный налог	Транспортное средство	Мощность двигателя в лошади­ных силах либо валовая вмес­тимость в регистровых тоннах либо количество единиц транспортного средства
Налог на игорный бизнес	Игровой стол, игровой автомат, касса тотали­затора, касса букме­керской конторы	Общее количество
Земельный налог	Земельный участок	Кадастровая стоимость земли в рублях

(А. В. Демин. Налоговое право России. Учебное пособие. Юрлитинформ – 2006 г.)

 

 

 

        Обязанность по уплате налогов возникает с того момента, когда  Вы встаете  на налоговый учет в качестве налогоплательщика, то есть Вам присвоен 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и выдано свидетельство о постановке на налоговый учет. Соответственно, эта обязанность прекращается в момент уплаты налога, со смертью физического лица, с ликвидацией организации или другими обстоятельствами, которые предусмотрены законом. 

Обсуждение ВКонтакте

Обсуждение на FaceBook